Häusliches Arbeitszimmer steuerlich absetzen: So geht's
Arbeitszimmer absetzen: Voraussetzungen
Unter bestimmten Umständen können Sie in Ihrer Steuererklärung ein Arbeitszimmer angeben und aufkommende Kosten dafür absetzen. Eine wesentliche Voraussetzung ist, dass das Arbeitszimmer den Mittelpunkt Ihrer beruflichen Tätigkeit ausfüllt. In diesem Fall dürfen ihr häusliches Arbeitszimmer steuerlich absetzen – seit 2023 können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer dafür pro Tag 6 Euro geltend machen. Die Bundesregierung hat entschieden, dass künftig bis zu 1.260 Euro pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden dürfen. Vorher war die Homeoffice Pauschale auf 600 Euro jährlich begrenzt.
Häusliches Arbeitszimmer absetzen: So gehen Sie vor
Messen Sie Ihr Arbeitszimmer sorgfältig aus. Dann teilen Sie die gemessene Quadratmeterzahl durch die der gesamten Wohnung inklusive Arbeitszimmer – diese Angabe finden Sie im Mietvertrag. Das Ergebnis multiplizieren Sie mit 100. Die entstehende Zahl zeigt an, wie viel Prozent der Raum von der Wohnung ausmacht. So können Sie errechnen, wie Sie die Kosten für Ihr Arbeitszimmer von der Steuer absetzen. Ist der Raum zum Beispiel 15 qm groß und die Wohnung 80 qm, erhalten Sie 0,1875 * 100 = 18,75. Entsprechend dürfen Sie 18,75 Prozent der Miete, der Nebenkosten, der Wasser- und Stromrechnung sowie gegebenenfalls der Gebäudeversicherung und der Grundsteuer absetzen.
Wichtig ist, dass Sie Ihr häusliches Arbeitszimmer an der richtigen Stelle in der Steuererklärung geltend machen: Arbeiten Sie selbstständig und von zu Hause aus, erscheint die Summe unter den Betriebskosten. Als Arbeitnehmer oder Lehrer hingegen verbuchen Sie die Summe unter den Werbungskosten. Leben Sie zu zweit zusammen und nutzen beide das Zimmer, dürfen Sie nur die Hälfte der Kosten für das Arbeitszimmer steuerlich absetzen. Wenn Sie das Arbeitszimmer renovieren, sind diese Kosten zusätzlich zu dem Höchstbetrag komplett absetzbar.
Was spricht dagegen?
Sie können die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer nur dann steuerlich absetzen, wenn es ausschließlich dem Arbeitszweck dient. Handelt es sich lediglich um eine Arbeitsecke im Wohnzimmer oder um ein ruhiges Flurende, das Sie mit einem Vorhang abgetrennt haben, greift die Regelung nicht. Es gibt ein paar Anhaltspunkte dafür, dass ein Arbeitszimmer nicht als solches abgesetzt werden kann: Eine kleine Sitzecke bereitet Ihnen noch keine Probleme, aber ein Gästebett und ein Fernseher sind Indikatoren dafür, dass das Zimmer nicht nur zur Arbeit genutzt wird.
